logo logo


Аналіз грошових потоків у системі управління підприємством

НазваАналіз грошових потоків у системі управління підприємством
Назва англійськоюAnalysis of cash flows in the enterprise management system
АвториГ. Кошельок, Р. Грінченко
Принадлежність Одеський національний економічний університет, Одеса, Україна
Бібліографічний описКошельок Г. Аналіз грошових потоків у системі управління підприємством / Г. Кошельок, Р. Грінченко // Галицький економічний вісник. — Т.: ТНТУ, 2020. — Том 63. — № 2. — С. 231-242. — (Підприємництво, торгівля та біржова діяльність).
Bibliographic description (trans):Koshelok H. Hrinchenko R. (2020). Analysis of cash flows in the enterprise management system. Galician economic journal (Tern.), vol. 63, no 2, pp. 231-242.
Bibliographic description:Koshelok H. Hrinchenko R. (2020). Analysis of cash flows in the enterprise management system. Galician economic journal (Tern.), vol. 63, no 2, pp. 231-242.
UDC:

658.153

DOI https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2020.02.231
Ключові слова

грошові потоки, інформаційна база, методи аналізу, інформаційне забезпечення аналізу, оборотний капітал, притік, відтік, управління.

Короткий опис

Розглянуто сутність аналізу грошових потоків як складової системи управління підприємством. Проведення аналізу грошових потоків дозволяє оцінити діяльність підприємства у минулому, нинішньому часі та може бути використано для планування й прогнозування грошових потоків у майбутньому. Доведено, що аналіз грошових потоків є необхідною умовою для прийняття ефективних управлінських рішень, він дозволяє визначити основні тенденції та закономірності розвитку підприємства. Зазначено, що аналіз грошових потоків доречно проводити виходячи з поставлених завдань, інформаційної бази та потреб користувачів. Для цього можна використовувати експрес-аналіз і поглиблений комплексний аналіз грошових потоків підприємства. Розкрито значення інформації про рух грошових коштів, тому що достовірна й об’єктивна інформація є важливим інструментом для внутрішніх і зовнішніх користувачів, котрі на її основі можуть оцінити фінансовий стан підприємства та прийняти певні управлінські рішення. Досліджено місце грошових коштів у формуванні оборотного капіталу як складової у його структурі. За результатами аналізу структури капіталу можна судити про ступень ліквідності вкладення оборотних активів. Наведено практичні аспекти аналізу грошових потоків за допомогою запропонованих методів на прикладі акціонерного товариства. Визначено, що формування грошових потоків пов’язано зі станом розрахунків підприємства, запропоновано використовувати відповідну групу показників. Доведено, що для уникнення дефіциту або профіциту (надлишку) грошових коштів необхідно домогтися збалансованості обсягів позитивного та негативного потоків грошових коштів. Для аналізу попередження дефіцитного чистого потоку визначають наявність або відсутність касових розривів, для чого можуть бути використані такі показники: частота, тривалість, глибина касового розриву. Результати дослідження показали, що проведення аналізу грошових потоків підприємства дозволяє об’єктивно оцінити рівень ефективності управління фінансово-господарської діяльності підприємства, можливість його функціонувати у сучасних реаліях. Надано рекомендації щодо підвищення ефективності управління грошовими потоками.

 

ISSN:2409-8892
Перелік літератури
  1. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник / за заг. ред. В. М. Бороноса. Суми: Вид-во СумДУ, 2012. 539 с. URL: http://fin.fem.sumdu.edu.ua/uk/finman2012.html (дата звернення: 20.03.2020).
  2. Піскунова Н. О. Удосконалення науково-методичного обґрунтування аналізу грошових потоків підприємств. Економічний аналіз. 2016. Том 25. № 2. С. 122–131.
  3. Лігоненко Л. О., Ситник Г. В. Управління грошовими потоками: навч. посібник. К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2005. 255 с.
  4. Ясишена В. В. Теоретичні аспекти аналізу грошових потоків підприємств. Економічний простір. 2008. № 16. С. 123–131.
  5. Черниченко Т. А., Витковская Л. В. Метод оптимизации денежных потоков организации. Экономический журнал. 2012. № 25. С. 97–100.
  6. Бланк И. А. Управление денежными потоками. К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. 736 с.
  7. Спільник І., Загородна О. Грошові потоки підприємства: комплексний аналіз за даними фінансової звітності. Міжнародний науковий журнал. 2017. Вип. 1–2. С. 67–85.
  8. Сайт ПАТ «Аграрний фонд». URL: http://agrofond.gov.ua/ (дата звернення: 20.03.2020).
  9. Поддєрьогін А. М., Білик М. Д., Буряк Л. Д. та ін. Фінанси підприємств: підручник. 5-те вид., перероб. та допов. К.: КНЕУ, 2004. 546 с.
  10. Осипов В. И. Экономика предприятия: учебник. Одесса: «МАЯК», 2005. 720 с.
  11. Подольська В. О., Яріш В. О. Фінансовий аналіз: навч. посіб. К.: ЦУЛ, 2007. 488 с.
  12. Савицька Г. В. Економічний аналіз діяльності підприємства: навч. посіб. 3-те вид., випр. і доп. К.: Знання, 2007. 668 с.
  13. Кокин А. С., Покровский Н. Ю. Методика анализа чистого денежного потока в условиях дефицита денежных средств. Аудит и финансовый анализ. 2010. № 3. URL: http://auditfin.com/fin/2010/ 3/03_07.pdf (дата звернення: 20.03.2020).

 

References:
  1. Finansovyj menedzhment: navchaljnyj posibnyk. Financial management / za zagh. red.
    V. M. Boronosa. Sumy: Vyd-vo SumDU, 2012. URL: http://fin.fem.sumdu.edu.ua/uk/finman2012.html (data zvernennja: 20.03.2020).
  2. Piskunova N. O. Udoskonalennja naukovo-metodychnogho obgruntuvannja analizu ghroshovykh potokiv pidpryjemstv. Improvement of scientific and methodological substantiation of the analysis of cash flows of enterprises. Ekonomichnyj analiz. 2016. Tom 25. № 2. Р. 122–131. [Іn Ukrainian].
  3. Lighonenko L. O., Sytnyk Gh. V. Upravlinnja ghroshovymy potokamy. Cash flow management: navch. posibnyk. K.: Kyjiv. nac. torgh.-ekon. un-t, 2005. 255 р. [Іn Ukrainian].
  4. Jasyshena V. V. Teoretychni aspekty analizu ghroshovykh potokiv pidpryjemstv. Theoretical aspects of the analysis of cash flows of enterprises. Ekonomichnyj prostir. 2008. No. 16. Р. 123–131. [Іn Ukrainian].
  5. Chernichenko T. A., Vitkovskaya L. V. Metod optimizatsii denezhnykh potokov organizatsii. Method of optimization of cash flows of the organization. Ekonomicheskiy zhurnal. 2012. No. 25. Р. 97–100. [Іn Russian].
  6. Blank I. A. Upravlenie denezhnymi potokami. Cash flow management. K.: Nika-Tsentr, El'ga, 2012. Р. 736. [Іn Russian].
  7. Spiljnyk I., Zaghorodna O. Ghroshovi potoky pidpryjemstva: kompleksnyj analiz za danymy finansovoji zvitnosti. Enterprise cash flows: a comprehensive analysis of financial statements. Mizhnarodnyj naukovyj zhurnal. 2012. Vol. 1–2. Р. 67–85. [Іn Ukrainian].
  8. Sajt PAT «Aghrarnyj fond». URL: http://agrofond.gov.ua/ (data zvernennja: 20.03.2020). [Іn Ukrainian].
  9. Poddjerjoghin A. M., Bilyk M. D., Burjak L. D. ta in. Finansy pidpryjemstv. Business finance: pidruchnyk. 5-te vyd., pererob. ta dopov. K.: KNEU, 2004. 546 р. [in Ukrainian].
  10. Osipov V. I. Ekonomika predpriyatiya. Enterprise economy: uchebnik. Odessa: «MAYaK», 2005. Р. 720. [Іn Russian].
  11. Podoljsjka V. O., Jarish V. O. Finansovyj analiz. Financial analysis: navch. posib. K.: CUL, 2007. 488 р. [Іn Ukrainian].
  12. Savycjka Gh. V. Ekonomichnyj analiz dijaljnosti pidpryjemstva. Economic analysis of the enterprise: navch. posib. 3-te vyd., vypr. i dop. K.: Znannja, 2007. 688 р. [Іn Ukrainian].
  13. Kokin A. S., Pokrovskiy N. Yu. Metodika analiza chistogo denezhnogo potoka v usloviyakh defitsita denezhnykh sredstv. The methodology for the analysis of net cash flow in conditions of cash shortage. Audit i finansovyy analiz. 2010. No. 3. URL:http://auditfin.com/fin/2010/3/03_07.pdf. (data zvernennya: 20.03.2020). [Іn Russian].

 

Завантажити

Всі права захищено © 2019. Тернопільський національний технічний університет імені Івана Пулюя.